Переход на УСН для ИП в Армении в 2025 году

Что такое УСН и кому она подходит?

Если вы ИП в Армении и не планируете крупных расходов, упрощённая система налогообложения (УСН) может стать оптимальным вариантом. УСН регулируется Главой 55 Часть 13 Налогового кодекса Республики Армения.

Условия перехода на УСН

  1. Подайте заявление о переходе на УСН в течение 20 дней после регистрации ИП.
  2. Действующие ИП должны подать заявление до 20 февраля текущего года.
  3. Если в течение года ваш оборот превышает 115 млн драм, вы автоматически переходите на общий налоговый режим.
  4. Если в прошлом году оборот превысил 115 млн драм, вы не можете применять УСН в следующем году.
  5. УСН недоступна для аффилированных лиц.

Ставки налога по УСН

В зависимости от типа деятельности, налог рассчитывается как процент от дохода:

  • 10% — торговля, услуги (общие)
  • 5% — торговля вторсырьём
  • 1.5% — реализация газет
  • 7% — производственная деятельность
  • 12% — общественное питание
  • 20% — иная деятельность, не включённая в классификатор
  • 1% — IT-деятельность (по закону о поддержке ИТ)
  • 10% — доходы от аренды, процентов, роялти
  • 10% — отчуждение активов

Корректировка налога в зависимости от расходов

  • Торговля: -9.5% от расходов (но не менее 1%)
  • Производство: -5% от расходов (не менее 3%)
  • Общественное питание: -9% от расходов (не менее 3.5%)
  • Иная деятельность: -6% от расходов (не менее 4.5%)

Учет расходов

Для уменьшения налогооблагаемой базы расходы должны быть документально подтверждены и иметь отношение к бизнесу. Амортизация и расходы на ОС не учитываются.

Можно ли переносить расходы?

Да, если расходы не учтены в отчетном периоде, их можно перенести на следующий — при условии соблюдения правил.

Особенности для кафе, ресторанов и общепита

Для общепита налог рассчитывается исключительно по ставкам 6 и 7, как указано в списке выше.

Актуально с изменениями по законам от 2017 до 2024 годов.

Бесплатная консултация