Налоговый резидент в Армении: как получить справку и избежать двойного налогообложения

В международной практике статус налогового резидента играет ключевую роль при работе с иностранными контрагентами, банками и платежными системами. Армения имеет соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT) с десятками стран, однако для их применения требуется официальное подтверждение налогового резидентства.

В этой статье разберём:

  • кто считается налоговым резидентом Армении;
  • как получить справку о налоговом резидентстве в налоговой РА;
  • какие документы могут запросить контрагенты;
  • как избежать двойного налогообложения.

Что такое налоговый резидент Армении

Налоговый резидент — это лицо (физическое или юридическое), которое подлежит налогообложению в Республике Армения на основании местного законодательства.

Налоговое резидентство физических лиц

Физическое лицо признаётся налоговым резидентом Армении, если выполняется одно из условий:

  • фактическое пребывание в Армении 183 дня и более в течение календарного года;
  • наличие центра жизненных интересов в Армении (семья, бизнес, недвижимость, постоянный доход).

Налоговое резидентство юридических лиц

Юридическое лицо считается налоговым резидентом Армении, если:

  • компания зарегистрирована в РА;
  • фактическое управление осуществляется с территории Армении;
  • директор или ключевые управленческие решения принимаются в Армении.

Зачем нужна справка о налоговом резидентстве

Справка о налоговом резидентстве Армении (Certificate of Tax Residency) — это официальный документ, выдаваемый Комитетом государственных доходов РА (налоговая служба).

Она необходима для:

  • применения соглашений об избежании двойного налогообложения (DTT);
  • снижения или отмены налога у источника выплаты за рубежом;
  • подтверждения налогового статуса перед иностранными контрагентами;
  • работы с банками, платёжными системами и маркетплейсами.

Как получить справку о налоговом резидентстве в Армении

Процедура получения справки достаточно простая, но требует корректного оформления.

Куда обращаться

Справка выдается Комитетом государственных доходов Республики Армения (SRC RA).

  • через электронную систему налоговой;
  • через уполномоченного представителя по доверенности;
  • при сопровождении консалтинговой компании.

Какие документы нужны

Для физических лиц:

  • паспорт;
  • ИНН (социальная карта);
  • подтверждение пребывания в Армении (при необходимости).

Для юридических лиц:

  • регистрационные документы компании;
  • ИНН;
  • данные о директоре;
  • доверенность (если подаёт представитель);
  • договоры и инвойсы.

Сроки и форма справки

  • срок выдачи — обычно до 5 рабочих дней;
  • справка может быть выдана на армянском языке.

Какие документы могут запросить иностранные контрагенты

Для применения пониженных налоговых ставок или освобождения от налога у источника выплаты контрагенты чаще всего запрашивают:

Основные документы

  • справку о налоговом резидентстве Армении;
  • договор с армянской компанией или физлицом;
  • подтверждение фактического получателя дохода (beneficial owner);
  • реквизиты компании и ИНН.

В каких случаях это важно

  • выплата дивидендов;
  • оплата услуг;
  • роялти и лицензии;
  • IT-услуги и консалтинг;
  • работа с международными платформами и рекламными сетями.

Как справка помогает избежать двойного налогообложения

Армения заключила соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT) с множеством стран, включая страны ЕС, СНГ и другие юрисдикции.

  • налог у источника выплаты может быть снижен или отменён;
  • доход облагается налогом только в Армении;
  • исключается двойное налогообложение одного и того же дохода.

Частые ошибки при оформлении налогового резидентства

  • отсутствие актуальной справки (документ действует ограниченный период);
  • несовпадение данных в договоре и справке;
  • неправильное определение налогового резидентства;
  • отсутствие подтверждения фактического управления из Армении.

Профессиональная помощь в получении справки

Корректное оформление налогового резидентства особенно важно для:

  • международного бизнеса;
  • IT-компаний;
  • фрилансеров и консультантов;
  • компаний с иностранными клиентами.

DeltaConsulting сопровождает клиентов на всех этапах:

  • анализ налогового статуса;
  • подготовка документов;
  • получение справки из налоговой РА;
  • консультации по DTT.

Бесплатная консультация