Отчётности и уплата налогов для ООО в Армении
1. ООО на УСН в Армении
ООО, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), работают по следующим условиям:
Лимиты доходов:
- До 115 млн драм в год.
Ставки оборотного налога (в зависимости от вида деятельности):
Тип дохода | Ставка (%) |
---|---|
Коммерческая деятельность | 10% |
Вторичное сырьё | 5% |
Реализация газет | 1,5% |
Производственная деятельность | 7% |
Аренда, проценты, роялти | 10% |
Общественное питание | 12% |
IT-деятельность | 1% |
Отчуждение активов (недвижимость) | 10% |
Прочие доходы | 10% |
Корректировка налога:
- Коммерческая: минус 9,5 % расходов (минимум 1 %).
- Производственная: минус 5 % расходов (минимум 3 %).
- Общественное питание: минус 9 % расходов (минимум 3,5 %).
- Прочие: минус 6 % расходов (минимум 4,5 %).
Учёт и перенос расходов:
- Документально подтверждённые расходы уменьшают налог.
- Амортизация и основные средства не учитываются.
- Неиспользованные расходы можно перенести на следующий период.
2. ООО на ОСН в Армении
ООО с доходом более 115 млн драм в год обязано перейти на общую систему налогообложения (ОСН):
Налог на прибыль:
- Ставка — 18 %.
- Уплата раз в квартал (после второго года) или раз в год (в первый).
- Сроки уплаты: до 20 числа следующего за отчётным кварталом или до 20 апреля — за предыдущий год.
Военный налог (на зарплату):
- До 100 000 драм: 1 500 драм.
- 100 001 – 200 000: 3 000 драм.
- 200 001 – 500 000: 5 500 драм.
- 500 001 – 1 000 000: 8 500 драм.
- Свыше 1 000 001: 15 000 драм.
Социальные и подоходные выплаты:
- Доход до 500 000 драм: 5 % от зарплаты.
- Свыше 500 000 драм: от 10 % минус 25 000 драм.
- После 1 125 000 драм: фиксированная сумма — 87 500 драм.
- Подоходный налог: 20 %, платится ежемесячно до 20 числа следующего месяца.
НДС:
- ООО на УСН — НДС не платит.
- ООО на ОСН — НДС 20 % или 0 % (в зависимости от операции).
Для подробностей по ведению отчётности и выбору режима, смотрите: УСН и ОСН.