Отчетности и уплата налогов ООО в Армении



1. ООО на УСН в Армении

Для ООО, работающего на упрощенной системе налогообложения (УСН), существуют следующие особенности:

Лимиты по доходам:

  • Доходы до 115 млн драм/год.

Ставки оборотного налога (в зависимости от типа дохода):

Тип дохода

Ставка (%)

Доходы от коммерческой деятельности (кроме некоторых исключений)

10%

Доходы от коммерческой деятельности с вторичным сырьем

5%

Доходы от реализации газет

1,5%

Доходы от производственной деятельности

7%

Аренда, проценты, роялти

10%

Общественное питание

12%

IT-деятельность

1%

Доходы от отчуждения активов (включая недвижимость)

10%

Прочие доходы

10%

Корректировка налога:

  • Коммерческая деятельность: налог снижается на 9,5% расходов, налог снижается, но не может быть ниже 1%.
  • Производственная деятельность: налог снижается на 5% от суммы расходов, но не может быть ниже 3%.
  • Общественное питание: налог уменьшается на 9% от расходов, но не может быть ниже 3,5%.
  • Прочая деятельность: налог снижается на 6%, но не может быть ниже 4,5%.

Учет расходов:

  • Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, должны быть документально подтверждены. Не включаются амортизация и расходы на основные средства.

Перенос расходов:

  • Невостребованные расходы можно перенести на следующие отчетные периоды.

Особые условия для общественного питания:

  • Для организаций общественного питания налогообложение производится по особым ставкам (пункты 6 и 7 таблицы).

2. ООО на ОСН в Армении

ООО, доходы которого превышают 115 млн драм/год, обязано перейти на общую систему налогообложения (ОСН).

Налоги на прибыль:

  • Ставка: 18% на прибыль.
  • Периоды уплаты: раз в квартал (если компания работает второй год) или раз в год (если первый год).
  • Срок уплаты:
    • Раз в квартал: до 20 числ каждого квартала.
    • Раз в год: до 20 апреля текущего года за предыдущий.

Военный налог (на зарплату):

  • Ставки зависят от размера зарплаты сотрудников:
    • До 100,000 драм: 1,500 драм.
    • 100,001 - 200,000 драм: 3,000 драм.
    • 200,001 - 500,000 драм: 5,500 драм.
    • 500,001 - 1,000,000 драм: 8,500 драм.
    • От 1,000,001 драм и выше: 15,000 драм.

Социальные выплаты:

  • Доход до 500,000 драм: 5% от зарплаты.
  • Доход свыше 500,000 драм: разница между 10% и 25,000 драм (для зарплаты выше 500,000 драм).
  • После 1,125,000 драм: фиксированная сумма 87,500 драм.

Подоходный налог (на зарплату):

  • Ставка: 20% от заработной платы.
  • Период уплаты: ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

НДС:

  • Ставка: 20% на большинство товаров и услуг.
  • Освобождены от НДС: определенные виды деятельности.
  • НДС для ООО на ОСН: 20% или 0% в зависимости от типа операции.

3. НДС для ООО на УСН и ОСН

  • ООО на УСН: НДС не платит.
  • ООО на ОСН: Облагается НДС по ставке 20% или 0%, в зависимости от деятельности.

 

Бесплатная консултация